Москва, ул. Профсоюзная, д.65, офис 369
+7 (495) 336-16-19 (многоканальный)

Соразмерность и рентабельность затрат

3 Сентября 2018 г.


Оперативно управляя соразмерностью совокупности текущих затрат, управляем рентабельностью широкого класса экономических систем микроуровня.

9. Соразмерность и рентабельность затрат

Приведенные в п.8 расчеты по определению равновесной соразмерности затрат позволяют соотносить значения индикаторов соразмерности и рентабельности. Ниже приведены результаты соотнесения для двух реальных примеров.

9.1. Рентабельность торговых фирм

В качестве примера выбраны три фирмы, осуществляющие продажу сходной продукции через сеть продаж в регионах2 (Табл. 1).

Табл. 1

Фирма

Индикатор соразмерности
распределений фирмы
в разрезе регионов

Объем
закупок
(тыс. руб.)

Объем
продаж
(тыс. руб.)

Норма
прибыли
(%)

Фирма 1

2.074

151 322.29

203 050.45

34

Фирма 2

1.713

476 612.70

599 531.41

26

Фирма 3

3.133

1 631 756.24

2 079 943.30

27

 

Из приведенных данных видно, что наивысшую рентабельность демонстрирует фирма 1, имеющая значение индикатора соразмерности ≈ 2.0 (2.074).

9.2. Рентабельность сельскохозяйственных предприятий

В качестве еще одного примера приведем результаты анализа рентабельностей и распределений финансовых средств по статьям расходов сельскохозяйственных предприятий республики Марий Эл [13].

В данном анализе использовался α-индикатор соразмерности, который имеет установленную связь с рентабельностью.

Значение α-индикатора = 2.0 соответствует предпочтительной соразмерности совокупности затрат различных предприятий сельскохозяйственного профиля конкретного региона.

Результаты анализа (фрагмент) приведены в Табл. 2.

Табл. 2


п/п
Наименование
хозяйства
Отклонение
α-индикатора
от равновесного

Рентабельность
(%)

1

2

3

4

1

ГУП п/ф "Волжская"

0.336

13.0

2

СПК п/ф "Горномарийская"

0.180

11.1

3

УМСП с-з "Звениговский"

0.068

33.7

4

ЗАО "Марийское"

0.195

7.5

5

ОАО "Тепличное"

0.107

16.3

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

47

СПК (к-з) "Рассвет"

0.303

3.2

48

С-з "Броневик"

0.117

14.2

49

СПК СХА "Авангард"

0.261

6.5

50

СХА к-з им. Петрова

0.135

22.5

 

Те же данные на графике (Рис. 18).

Рис. 18. Зависимость рентабельности от отклонения от предпочтительной соразмерности

При построении зависимости рентабельности от отклонения по α-индикатору использовались данные, приведенные в работе [13]. График (см. Рис. 18) показывает обратную связь между значениями рентабельности и отклонением α-индикатора от наиболее предпочтительного значения α=2.0.

10. Адаптивное управление

Не претендуя на общность, определим «адаптивное управление системой» как такое управление экономической системой, которое способно обеспечить (сохранить) ее базовую функциональность и операционную дееспособность в динамичных внешних условиях, а также в случае внутрисистемных изменений

В нашем случае адаптивное управление связано со способностью системы восстанавливать эффективное (равновесное) состояние при изменениях внешнего и внутреннего характера.

Адаптивное управление экономической системой, склонной к изменению своего состояния, требует:

  • знания текущего состояния системы;
  • оперативного определения величины и знака отклонения от равновесия;
  • принятия адекватных по величине и направленности компенсирующих действий.

Будем считать, что состояние системы на текущий момент времени определяется соразмерностью совокупности затрат {G} = {G1, G2, …, GN}, произведенных в течении предыдущего характерного интервала времени. При этом, очевидно, текущее состояние изменяется с каждым изменением {G}.

Для пояснения сути адаптивного управления рассмотрим упрощенный, весьма распространенный, вариант, в котором совокупность затрат разбита по статьям (Рис. 19).

Рис. 19. Упрощенная схема адаптивного управления

10.1 Корректировка затрат на этапе планирования

На этапе планирования затрат в рамках, например, проектов или целевых программ, создается таблица «План» (Табл. 3), которую можно сравнивать с равновесным распределением затрат и вносить корректировки посредством перераспределения затрат при неизменной общей сумме SN. Расчет равновесной совокупности затрат производится в соответствии с п.7.

Табл. 3

Группа
затрат

План затрат
по группе

Равновесная
соразмерность

Коррекция
плана

 

у.е.

%

%

у.е.

у.е.

G1

650

65

60

600

- 50

G2

50

5

7

70

+ 20

G3

80

8

10

100

+ 20

G4

20

2

3

30

+10

G5

200

20

20

200

0

Всего затрат

1000

100

 

1000

 

α

 

2.4

2.0

 

 

∆SN

 

 

 

 

0

 

10.2 Корректировка нарастающих затрат

В ряде случаев приходится иметь дело с уже свершившимися затратами (Факт) и с необходимостью корректировки соразмерности новых затрат по фиксированному набору статей (N=const). Иными словами, приходится определять сколько минимально нужно добавить затрат по каждой статье, чтобы фактическая соразмерность вернулась к равновесию (Табл. 4).

Табл. 4

Статья

Факт

Коррекция

Равновесие

 

у.е.

%

у.е.

у.е.

%

G1

650

65.0

48

698

64.6

G2

50

5.0

5

55

5.1

G3

80

8.0

9

89

8.3

G4

20

2.0

2

22

2.0

G5

200

20.0

16

216

20.0

Всего затрат

1000

100

80

1080

100

α

2.4

 

 

2.0

min ∆SN

80

 

Данная задача классифицируется как задача линейной оптимизации, управляемыми параметрами которой являются корректирующие показатели ∆Gi, характеризующие только прирост затрат по i-й статье, цель оптимизации – минимизация общей суммы дополнительных затрат ∆SN [14].

Решением задачи является набор корректирующих показателей в абсолютном денежном выражении, приводящих текущую соразмерность в равновесное («Р») состояние (Рис. 20).

Рис. 20. Минимальный дополнительный объем компенсационных средств для различных α

Минимальный дополнительный объем компенсационных средств (min ∆SN), необходимых для восстановления сбалансированного состояния системы затрат (точка «Р»), приведен на Рис. 20.

Например, если после распределения суммы SN имеется отклонение соразмерности от равновесной:

  • в сторону равномерного распределения (точка «А»), то для восстановления адаптивного состояния потребуется объем средств SN;
  • в сторону существенно неравномерного распределения (точка «М»), то для восстановления адаптивного состояния потребуется 4-х кратная сумма по отношению к ранее распределенной SN.

Заключение

Оперативно управляя соразмерностью совокупности текущих затрат, управляем рентабельностью широкого класса экономических систем микроуровня.

Валентин МАТОХИН,
Советник генерального директора
по системам инновационного развития
ЗАО «ТЕКОРА»


2 Названия фирм и наименование продукции скрыты по коммерческим соображениям